Geïntegreerde woonbonus

Inhoud

De geïntegreerde woonbonus is een Vlaamse belastingvermindering voor de eigen woning, van toepassing op hypothecaire leningsovereenkomsten gesloten vanaf 1 januari 2016 tot en met 31 december 2019.

Voorwaarden

Om voor de geïntegreerde woonbonus in aanmerking te komen moet:

• de lening afgesloten zijn vanaf 1 januari 2016 tot en met 31 december 2019
• de lening gewaarborgd zijn door een hypothecaire inschrijving
• de lening afgesloten zijn bij een instelling die gevestigd is in de Europese Economische Ruimte (EER)
• de lening afgesloten zijn voor een looptijd van minstens 10 jaar
• de lening dienen om de woning, gelegen in een land van de Europese Economische Ruimte (EER), te verwerven of te behouden
• de woning, waarvoor de lening werd aangegaan, de eigen woning van de belastingplichtige zijn op het ogenblik dat de uitgaven gemaakt worden.

De geïntegreerde woonbonus wordt per belastingplichtige toegepast. Als een koppel een hypothecaire lening aangaat, worden de voorwaarden per persoon gecontroleerd.

Uitdoving woonbonus vanaf 2020

De Vlaamse Regering heeft beslist dat de geïntegreerde woonbonus vanaf 1 januari 2020 uitdooft. Het Regeerakkoord voorziet in een tax shift van het hebben van een woning, naar het verwerven van een woning. Meer info over de uitdoving vind je op de website van het Departement Financiën en Begroting.

Sinds 1 januari 2020:

• komen nieuwe leningen niet langer in aanmerking voor de woonbonus
• wordt het tarief van de registratiebelasting verlaagd.

Om te bepalen welk fiscaal regime van toepassing is, is voor de woonbonus de datum van de authentieke leningsakte bepalend:

• Hebt je uiterlijk op 31 december 2019 de leningsakte bij de notaris getekend, dan kan je nog genieten van de geïntegreerde woonbonus.
• Dateer de authentieke leningsakte van na 31 december 2019, dan zal je de geïntegreerde woonbonus niet meer kunnen genieten.
• Als er geen authentieke hypothecaire leningsakte verleden wordt (bv. bij een wederopname op een bestaande lening), dan geldt de datum van aanvaarding van het kredietaanbod als datum van de lening. De wederopname wordt immers als een nieuwe lening beschouwd.
• Voor bestaande leningen blijft de woonbonus gewoon behouden. Je behoudt het recht op de woonbonus zolang je aan bovenvermelde voorwaarden voldoet.

Voor de verlaging van de registratiebelasting is de datum van de koopakte determinerend. De datum van de lening is daarbij dus niet bepalend.

Procedure

Om recht te hebben op de belastingvermindering vermeldt je op jouw aangifte voor de personenbelasting onder de juiste rubriek het bedrag van de door je betaalde interesten en kapitaalaflossingen.

Je hebt hiervoor wel de noodzakelijke fiscale attesten van jouw kredietverstrekker nodig.

Financiële voordelen

Basisbedrag

De uitgaven voor jouw hypothecaire lening kunnen in rekening gebracht worden voor een basisbedrag van 1.520 euro als de lening werd aangegaan voor de eigen, maar niet-enige woning. Op dit bedrag zal dan een tarief van 40% worden toegepast om de concrete belastingvermindering te kunnen berekenen (belastingvermindering bedraagt maximaal 1.520 euro x 40% = 608 euro).

Als een deel van de lening niet gewaarborgd is door een hypothecaire inschrijving (bv. hypothecair mandaat of volmacht), zullen de uitgaven die betrekking hebben op dat deel van de lening niet in aanmerking komen voor het belastingvoordeel.

Opgelet: Voor de enige en eigen woning kan je voor leningen aangegaan vóór 1 januari 2016 genieten van de woonbonus.

Verhogingen

Als de woning tevens jouw enige woning is op 31 december van het jaar waarin de hypothecaire lening is aangegaan, zal je ook kunnen genieten van een verhoging van het basisbedrag met 760 euro, en dit gedurende 10 jaar te rekenen vanaf het jaar waarin je de lening bent aangegaan (belastingvermindering bedraagt maximaal [1.520 euro + 760 euro] x 40% = 912 euro).

Als je op 1 januari van het jaar volgend op het jaar waarin je de hypothecaire lening bent aangegaan 3 kinderen of meer ten laste heb, kan je gedurende 10 jaar ook genieten van een bijkomende verhoging van 80 euro (belastingvermindering bedraagt maximaal [1.520 euro + 760 euro + 80 euro] x 40% = 944 euro).

Alleenstaand of samenwonend

Het basisbedrag en de eventuele verhogingen worden toegepast per belastingplichtige. Ook de voorwaarden om van het basisbedrag en van de eventuele verhogingen te genieten worden per belastingplichtige gecontroleerd.

Als een koppel samen een hypothecaire lening aangaat, kunnen beide partners afzonderlijk uitgaven inbrengen ten bedrage van maximaal het basisbedrag en eventuele verhogingen, bijvoorbeeld:

• Een gehuwd koppel zonder kinderen koopt een (eigen) woning aan en gaat hiervoor een lening aan in 2017. De ene partner heeft al een woning, de andere niet. Als beide partners aan alle voorwaarden voldoen, kan de eerste partner enkel uitgaven ten belope van het basisbedrag inbrengen (1.520 euro) en de tweede partner het basisbedrag + de verhoging voor enige woning (1.520 euro + 760 euro = 2.280 euro).

Bij de aangifte is er wel een onderscheid tussen gehuwden en wettelijk samenwonenden enerzijds en feitelijk samenwonenden anderzijds:

• gehuwden en wettelijk samenwonenden die een gemeenschappelijke aangifte indienen en die samen een lening zijn aangegaan waarvoor beiden recht hebben op de geïntegreerde woonbonus, mogen het totale bedrag van de door hen beiden betaalde interesten en kapitaalaflossingen in aanmerking nemen. Die uitgaven moeten per belastingplichtige beperkt worden in functie van de maximale bedragen (basisbedrag, eventueel verhoogd). Zij kunnen, binnen bepaalde grenzen, de lasten vrij verdelen voor zover zij samen eigenaar zijn van de woning en dit ongeacht ieders eigendomsaandeel.
• feitelijk samenwonenden: De uitgaven komen voor de belastingvermindering in aanmerking ten belope van het eigendomsaandeel dat elke feitelijk samenwonende heeft in de woning.

Meer info

De geïntegreerde woonbonus is een integratie van drie bestaande Vlaamse belastingverminderingen voor de eigen woning:

• De woonbonus (van toepassing op de enige en eigen woning)
• De belastingvermindering voor het lange termijnsparen (van toepassing op de niet-enige, eigen woning)
• De belastingvermindering voor de gewone interesten (van toepassing op de niet-enige, eigen woning)

Concreet zijn de Vlaamse belastingvermindering voor het lange termijnsparen en de gewone interesten niet meer van toepassing voor leningen afgesloten vanaf 1 januari 2016.